兩種所得稅會計(jì)核算程序(5個(gè)步驟)的比較分析
兩種所得稅會計(jì)核算程序(5個(gè)步驟)的比較分析
入庫時(shí)間:2022-12-19|字體:| 下載收藏 語音播報(bào)
  來源:國資數(shù)據(jù)中心
第一種所得稅會計(jì)核算程序,一般包含5個(gè)步驟:①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ);②確定暫時(shí)性差異(余額),即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異;③確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的余額(暫時(shí)性差異余額×轉(zhuǎn)回期的所得稅稅率);④確定遞延所得稅負(fù)債或者遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(期末-期初)(同時(shí)確定遞延所得稅費(fèi)用);⑤確定當(dāng)期所得稅稅額(當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期稅率)(同時(shí)確定當(dāng)期所得稅費(fèi)用)。5步完成(有兩個(gè)余額,一個(gè)發(fā)生額),即可確認(rèn)所得稅費(fèi)用=遞延所得稅費(fèi)用+當(dāng)期所得稅費(fèi)用,并編制所得稅會計(jì)分錄。

第二種所得稅會計(jì)核算程序,與第一種一樣,也是5個(gè)步驟,但是差別在于第③和第④步,這5個(gè)步驟為:①確定資產(chǎn)或負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ);②確定暫時(shí)性差異(余額),即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者遞延所得稅差異;③確 ……
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